I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Код категории налогоплательщика Налоговый период код 34 в 3 ндфл

Декларация по налогам заполняется в соответствии с законодательством государства. Физические лица должны отображать в ней данные, представленные в виде различных кодов. Код вида дохода 020 в 3 НДФЛ нужно указывать в соответствующей строке под номером 20. Он прописывается в двухзначном формате и имеет значения от 01 до 09:

• 01 – код вида дохода в 3 НДФЛ, подразумевающий прибыль, пришедшую от реализации недвижимости или соответствующей доли;
• 02 – прибыль от реализации другой собственности, которой может быть транспортное средство;
• 03 – данный код вида доходов в 3 НДФЛ 2016 года проставляется при получении прибыли от реализации векселей;
• 04 – указывается при получении прибыли от передачи собственной недвижимости в аренду;
• 05 – код вида дохода в декларации 3 НДФЛ, обозначающий прибыль, которую гражданин приобрел по итогу дарения;
• 06 – указывается на прибыль, которая поступила в соответствии с ГПХ либо стандартным трудовым договором с удержанием налога агентом;
• 07 – указывается на прибыль, поступившую в соответствии с ГПХ или классическим трудовым договором без удержания налога агентом;
• 08 – данный код дохода в 3 НДФЛ обозначает прибыль, полученную от реализованных дивидендов;
• 09 – проставляется при получении дохода, не входящего ни в одну из перечисленных групп.

Как известно, оба листы декларации используются для отображения любой прибыли, которая облагается налогом. Поэтому коды в справке 3 НДФЛ должно указывать только лицо, не попадающее под категорию индивидуального предпринимателя или частного агента. Любой налогоплательщик 3 НДФЛ за 2016 год может обратиться в соответствующий орган, чтобы выяснить, где взять 3 НДФЛ.

Каким кодом обозначить налогоплательщика в 3 НДФЛ

Каждый налогоплательщик относится к определенной группе, которая устанавливается законодательством. Нередко люди задумываются, составляя 3 НДФЛ, кто сдает отчет и что обозначают символы на первой странице. При оформлении титульного листка в декларации ответственное лицо должно проставить код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ отчетности. Данные могут принимать разные значения. Это зависит от положения лица, предоставляющего декларацию. Код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ может иметь следующее обозначение:

• 720 – частное лицо, занесенное в реестр как ИП;
• 730 – к этой категории налогоплательщиков 3 НДФЛ относятся нотариус либо иные лица, которые имеют разрешение на занятия индивидуальной практикой;
• 740 – налогоплательщик 3 НДФЛ этой группы должен быть адвокатом, который учредил собственный кабинет;
• 750 – под этим номером регистрируется арбитражный руководитель;
• 760 – другие лица, которые декларируют прибыль, облагаемую налогом;
• 770 – этот код налоговой декларации 3 НДФЛ обозначает гражданина, зарегистрированного в качестве частного предпринимателя и являющегося управляющим какого-либо хозяйства.

Все перечисленные коды наименования объекта в 3 НДФЛ прописаны в приложении номер 1, относящемуся к правильному Порядку оформления отчета. Соответствующий приказ утвердила Федеральная Налоговая Служба России 24 декабря 2014 года. На лицевой стороне также проставляется код страны в 3 НДФЛ. Кроме этого, титульный лист дополняется кодом инспекции ФНС, государства, типа документа, подтверждающего личность субъекта, который уплачивает налоги. Узнать, как получить 3 НДФЛ и другую информацию можно на официальном сайте налоговой службы.

При формировании декларации налогоплательщики обязаны часть данных представить в зашифрованном виде – код вида дохода 020 в 3-НДФЛ проставляется согласно утвержденному законодательно регламенту. Где взять нужные данные? Как правильно заполнить коды в справке 3-НДФЛ – кто сдает, расскажем отдельно в этой статье.

Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.

Применение такой кодировки минимизирует ошибки и неточности при обработке данных и ускоряет процедуру занесения сведений в общую компьютерную базу данных. При этом обязательными к отражению считаются как поступления, полученные в РФ, так и доходы за ее пределами. Указанная информация вносится в стр. 020 листа А (для РФ) или стр. 031 листа Б (для прочих стран). Обязанность по заполнению возлагается на граждан, кроме ИП и самозанятых лиц.

Примеры кодировки доходов:

• 01 – для поступлений от реализации недвижимых объектов.
• 02 – для поступлений от реализации прочего имущества, в т.ч. транспорта.
• 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
• 04 – для арендных поступлений.
• 05 – для поступлений от дарения.
• 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
• 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
• 08 – для дивидендов.
• 09 – прочие виды поступлений.
• 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
• 2 – для иных поступлений за пределами РФ.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию. Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков.

Примеры кодировки категории лиц:

• 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
• 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
• 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
• 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
• 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
• 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д. Рассмотрим некоторые из значений подробнее.

Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Этот показатель предназначен для обозначения вида приобретенной недвижимости. Значение различается в зависимости от того, какой объект купил налогоплательщик. В частности, Порядок заполнения отчета устанавливает следующие значения:

• 1 – для объекта-жилого дома.
• 2 – для объекта-квартиры.
• 3 – для объекта-комнаты.
• 4 – для объекта доли в указанных видах недвижимости.
• 5 – для объекта-участка земли под ИЖС.
• 6 – для объекта-участка земли с приобретенным для жилья домом.
• 7 – для объекта-дома с участком.

Код налоговой декларации 3-НДФЛ

При сдаче отчетности налогоплательщику необходимо, в первую очередь, обращать внимание на актуальность применяемой формы. Если декларация представлена на устаревшем бланке, это вызовет отказ в приемке документа. Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

II. Содержание Декларации

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации

VI. Порядок заполнения Листа А

VII. Порядок заполнения Листа Б

VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации

IX. Порядок заполнения Листа Г
"Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации

X. Порядок заполнения Листа Д1
"Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации

XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации

XII. Порядок заполнения Листа Е1
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации

XIV. Порядок заполнения Листа Ж

XV. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации

XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации

Приложение N 1 Справочник "Коды категории налогоплательщика"

Приложение N 2 Справочник "Коды видов документов"

Приложение N 3 Справочник "Коды регионов"

Приложение N 4 Справочник "Коды видов доходов"

Приложение N 5 Справочник "Коды наименования объекта"

Приложение N 6 Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

1) налоговый период - указывается календарный год, за который представляется Декларация;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и так далее).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

3) код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

5) код категории налогоплательщика - указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

7) персональные данные налогоплательщика:

7.1) дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;

8) статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При отсутствии такого статуса - 2;

9) адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется 2.

Элементы адреса (наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;

10) адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

11) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка;

12) количество страниц, на которых составлена Декларация;

13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;

14) в разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - 2;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации;

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество <*> физического лица) - представителя налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество генерального директора организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, и дата подписания;

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество <*> физического лица) - представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

д) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

15) раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Для того чтобы сократить размер налогооблагаемой базы, физические лица должны подать на проверку декларацию, вмещающую с себя отчет о произведенных ими расходах и заработанной прибыли.

Однако как правильно вписать код категории налогоплательщика и номер корректировки в , известно далеко не всем. Поэтому текст статьи посвящен расшифровке данных кодов, а также некоторым дополнительным нюансам.

• Бланк декларации можно просмотреть и скачать по .
• Образец 3-НДФЛ за 2017 год размещен по .
• Скачать программу, с помощью которой заполняется декларация, можно .

Действующим законодательством предусмотрена такая возможность, как возмещение подоходного налога для различных категорий физических лиц.

Это могут быть налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями, частные юристы, а также некоторые другие физические лица. Для того чтобы налоговый агент смог понять, кто именно претендует на вычет, придумана ячейка «код категории налогоплательщика».

ВНИМАНИЕ! Все коды, шифрующие категории претендентов на возмещение НДФЛ, приведены в Приложении 1, которое издано в качестве дополнения к документу под названием “Порядок заполнения формы налоговой декларации”. Данное приложение было введено в действие Федеральной налоговой службой с 24 декабря 2014 года с помощью специального приказа (под номером ММВ-7-11/671).

Где необходимо указывать категорию

Любое физическое лицо, заполняющее форму 3-НДФЛ, столкнется с кодом категории налогоплательщика практически сразу.

На титульной странице налоговой декларации после ее названия идет строка, в которую нужно вписать код корректировки и налоговый период. Также в ней необходимо проставить номер того органа, в который будет передан на проверку документ. Затем строкой ниже требуется указание кодов страны и категории налогоплательщика.

Правила внесения кода

В форме декларации за 2017 год для написания категории налогоплательщика предназначены целых три пустых клетки. Поскольку коды, шифрующие категории, как правило, трехзначные, то не должно остаться ни одной пустой ячейки.

Сам код необходимо вносить в документ аккуратно и следить за тем, чтобы каждая цифра была четко вписана в ячейку и не выходила за ее пределы. Если физическое лицо приняло решение оформлять декларацию вручную, то весь документ должен быть заполнен чернилами одного цвета – черными или синими.

Следует отметить, что если налогоплательщик по ошибке указывает не тот код, который нужно, то исправления в бланке 3-НДФЛ не допускаются. В подобной ситуации нужно повторно распечатать испорченную страницу и написать уже правильные цифры кода категории налогоплательщика.

Существующие коды и их расшифровки

На сегодняшний день действует шесть вариантов трехзначных цифровых комбинаций, которые могут быть указаны в поле декларации, требующем проставления такой отметки, как категория налогоплательщика.

Все они начинаются с цифры семь и заканчиваются нулем, то есть отличаются всего лишь вторым знаком в комбинации. В бланке 3-НДФЛ претендент на вычет должен проставить один из нижеприведенных кодов:

1. 720 – если налогоплательщик, заполняющий декларацию, на законных основаниях осуществляет предпринимательскую деятельность, при этом продолжая оставаться физическим лицом (то есть он не открывает какую-либо фирму, предприятие либо организацию);
2. 730 – если физическое лицо, желающее осуществить возврат подоходного налога, является должностным лицом, имеющим право на оформление и свидетельствование различной документации (нотариус);
3. 740 – если претендент на начисление налоговой скидки ведет судебные дела, а именно выступает в данном процессе в роли защитника и при этом работает не на государственную организацию (частный адвокат);
4. 750 – если налогоплательщик, подающий на рассмотрение бланк 3-НДФЛ, входит в состав сотрудников какой-либо из организаций арбитражных управляющих, которые регулируются самостоятельно. При этом он должен быть гражданином России и заниматься частной деятельностью, которая состоит в выполнении полномочий публично-правового рода;
5. 760 – если налогоплательщик не принадлежит ни к одной из вышеперечисленных категорий, а сдает декларацию на основании статьи номер 227 (первый пункт) или 228. Либо если претендент на возмещение налога обладает правом на уменьшение налогооблагаемой базы в соответствии с текстом одной из статей Налогового кодекса: с 218 по 221;
6. 770 – если физическое лицо оформлено как индивидуальный предприниматель, деятельность которого непосредственно связана с ведением хозяйства крестьянского типа. Например, это налогоплательщики, возглавляющие сельский совет.

Номер корректировки

Также на титульном листе бланка декларации от претендента на возврат НДФЛ требуется проставление номера корректировки. Это самая первая ячейка, состоящая из трех клеток, идущая сразу после названия документа, которое указано жирным шрифтом.

Номер корректировки существует для того, чтобы налоговые агенты сразу могли видеть какая это по счету декларация, поданная одним и тем же физическим лицом на протяжении указанного в ней налогового периода.

Как указывать номер

Данный номер, как правило, состоит из одной цифры. В первую очередь, прописывается нужная цифра, а затем ставится два прочерка. Заполнять ячейку, в которую требуется вписать номер корректировки, необходимо следующим образом:

• 0 – если налогоплательщики передают на проверку декларацию первый раз за год, указанный в документе в качестве налогового периода;
• 1 – если физическое лицо отправляет документ на рассмотрение повторно. Зачастую это происходит, если при оформлении предыдущего бланка были допущены ошибки, и налоговый инспектор потребовал их исправить;
• 2 – если претендент на возмещение подоходного налога переоформляет либо просто подает на проверку форму 3-НДФЛ третий раз за год. Так случается, когда одно физическое лицо имеет право одновременно на несколько вычетов и решает их получить на протяжении одного налогового периода. Например, это может быть оформление компенсации за обучение, за медицинские услуги и за покупку имущественного объекта.

Несколько клеток для данного номера отведены не просто так. В некоторых редких ситуациях физические лица подают форму 3-НДФЛ больше десяти раз, и тогда им нужно указывать уже двухзначный код.

Когда сдавать декларацию на рассмотрение

Например, это налоговые скидки, предоставляемые за социальные расходы (оплата медицинских услуг, приобретение лекарств, взносы благотворительного характера, расходы на образование). Таким образом, если налогоплательщик после оплаты услуги, принадлежащей к социальному типу, прождет более трех лет и только потом отправит на проверку декларацию, то его налогооблагаемую базу не сократят.

Торопиться со сдачей документа также не стоит. Сдавать 3-НДФЛ в налоговый орган нужно только тогда, когда завершится год, на протяжении которого физическое лицо израсходовало денежные средства на оплату услуг, предполагающих начисление вычета. Если же налогоплательщик претендует на компенсацию за обеспечение ребенка, то отправлять и заполнять документ можно когда угодно.

Декларация по форме 3-НДФЛ позволяет гражданам отчитаться перед ИФНС по подоходному налогу. В обязательном порядке этот документ должны предоставлять в инспекцию следующие группы физических лиц :

1. Граждане, которые рассчитывают и уплачивают в бюджет НДФЛ самостоятельно. К ним относятся бизнесмены на , нотариусы и адвокаты.
2. Налоговые резиденты РФ , получающие доходы от источников за рубежом.
3. Физические лица, получающие дополнительный доход от продажи или сдачи в аренду имущества, выигрыша.

Помимо этого, налоговый отчет следует предоставить в инспекцию гражданам, изъявившим желание получить налоговый вычет по НДФЛ.

Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за периодом получения дохода , за исключением тех лиц, которые передают 3-НДФЛ для получения вычета по налогу.

Как и при заполнении иных налоговых отчетов, в предусмотрено отображение информации с помощью системы кодов. Одним из основных вопросов, вызывающих трудности в заполнении у физических лиц, является выбор необходимого кода.

Необходимость

Система кодирования в декларации 3-НДФЛ создает возможность для передачи сведений о налогоплательщике и выполняемых им операций в максимально сжатой форме . Такой способ заполнения удобен не только плательщикам подоходного налога, но и сотрудникам органов налогового контроля, так как сокращает количество времени, требуемого для проверки отчета.

Классификация

Декларация 3-НДФЛ служит отражением значительного массива информации, что служит причиной применения большого количества кодов.

Документы

При заполнении первой страницы отчета налогоплательщик должен указать документ, удостоверяющий его личность. Законодательство определяет систему кодирования названий документов.

Приведем в качестве примера самые употребляемые в этом случае:

1. Паспорт российского гражданина – код 21.
2. Паспорт иностранного гражданина – 10.
3. Вид на жительство в России – 12.
4. Военный билет – 08.
5. Разрешение на временное проживание – 15.

Регионы

Заполнение адреса проживания плательщика подоходного налога требует указания кода региона России. Нормативным документом в справочнике «Коды регионов» установлен перечень применяемых обозначений. Перечень документов, отображенных в справочнике, позволяет заполнять не только декларацию 3-НДФЛ, но и множество других документов, например для регистрации участников бизнеса. Эта система кодирования является общей и применяется повсеместно на всей территории страны.

Приведем несколько значений в качестве примера:

1. Республика Адыгея – код 01.
2. Краснодарский край – 23.
3. Магаданская область – 49.

Категория налогоплательщика

На титульном листе декларации необходимо отразить сведения о налогоплательщике, заполнившем и сдавшем в инспекцию отчет. Для этого предусмотрены следующие виды кодов:

1. Если отчет в инспекцию сдает предприниматель – код 720.
2. Нотариусы, исполняющие профессиональные обязанности, открыв собственный кабинет – 730.
3. Адвокаты, занимающиеся частной практикой – 740.
4. Для арбитражных управляющих предусмотрен код 750.
5. Для всех остальных лиц, не вошедших в предыдущие группы, используется код 760.
6. Отдельно выделен код для обозначения предпринимателей – глав крестьянских фермерских хозяйств – 770.

В связи с тем, что декларация 3-НДФЛ информирует сотрудников ФНС о полученных плательщиками подоходного налога доходов, особое внимание уделяется источникам полученных доходов . Предусматривается девять специальных кодов , отражающих сведения о видах доходов физических лиц и являющихся основанием для заполнения налогового отчета.

1. Поступления от реализации недвижимости – код 01.
2. Поступления от реализации иных имущественных объектов – 02.
3. Поступления от сделок с ЦБ – 03.
4. Поступления от предоставления в аренду имущества – 04.
5. Денежные и неденежные поступления по договору дарения – 05.
6. Для доходов, полученных на основании договоров, с которых агенты удержали или не смогли удержать НДФЛ, применяются коды 06 и 07.
7. Полученные – 08.
8. Для прочих доходов применяется код 09.

Наименование объекта

Для того чтобы внести ясность и сообщить налоговикам о приобретенном плательщиком подоходного налога имуществе, применяется система кодов наименования объектов. Каждый их них соответствует определенному виду имущества. Рассмотрим несколько значений в качестве примера:

1. Приобретение жилого дома – код 1.
2. Приобретение квартиры – 2.
3. Приобретение комнаты – 3.

Лица, заявляющие налоговый вычет

Как известно, налоговая декларация 3-НДФЛ позволяет не только проинформировать инспекторов о полученных в периоде доходах, но и получить от государства один из возможных налоговых вычетов по НДФЛ в связи с понесенными расходами.

В соответствии с налоговыми требованиями, подать декларацию может не только сам налогоплательщик, но и его близкий родственник. Исходя из этого, в налоговом отчете необходимо указать, кто именно является составителем данного документа. Коды подразделяются в зависимости от того, о каком именно вычете идет речь.

При получении имущественного налогового вычета применяются следующие коды :

1. Собственник имущественного объекта – 01.
2. Если документы передает супруг/супруга собственника – 02.
3. Подачей документов занимается один из родителей ребенка в возрасте до 18 лет – 03.
4. Если налогоплательщик подает налоговый отчет в связи с покупкой недвижимости в долевой собственности на себя и ребенка или на супруга/супругу и ребенка, применяются коды 13 и 23 соответственно.

Авторские вознаграждения

Все плательщики, получающие доходы от использования , должны предоставить в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Для авторских вознаграждений предусматривается система кодов, состоящая из девяти элементов. В зависимости от вида творчества различаются значения этих показателей. Рассмотрим некоторые из них:

1. Создатели литературных произведений должны применять код 2201.
2. Создатели произведений дизайна и архитектуры используют код 2202.
3. Разработчики видео и кинофильмов должны указать 2204.
4. Создание научных трудов предполагает применение кода 2208.
5. Разработка и внедрение промышленных образцов требует указать код 2209.

В налоговом отчете 3-НДФЛ необходимо указать период, за который налогоплательщик отчитывается перед инспекторами ФНС. В связи с тем, что налоговый период установлен в рамках года, в строке «Налоговый период» указывается год, в котором плательщик подоходного налога получил доход или, если декларация подается для получения вычета, понес расход.

Вычеты

Система кодов для отражения информации о налоговых вычетах включает в себя множество значений показателей, которые позволяют раскрыть информацию о каждом возможном случае получения налогового возмещения. Для всех видов налоговых вычетов предусмотрены свои коды.

1. Имущественный налоговый вычет предполагает использование следующих кодов: 311 – отражает фактически израсходованные налогоплательщиком средства на приобретение недвижимого имущества, 312 – величина средств, направленных на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение недвижимости.
2. Социальные налоговые вычеты также включают в себя значения нескольких кодов в зависимости от категории понесенных затрат, таких как: 320 – затраты на обучение налогоплательщика или его сестры/брата, 321 – расходы на детей, 324 – затраты на медицинское обслуживание, 325 – расходы на добровольное страхование, 326 – затраты на дорогостоящее лечение, 327 – расходы на пенсионное обеспечение, 328 – затраты на накопительную часть пенсии.

Корректировка

Декларация 3-НДФЛ может быть предоставлена инспекторам первично или в уточненном формате. В связи с этим, плательщик подоходного налога должен заполнить сроку «Номер корректировки» в налоговом отчете. Органами налогового контроля установлено требование, согласно которому в этом поле необходимо указывать порядковый номер предоставляемого инспекторам отчета.

Страна

Это поле предназначено для отражения информации о числовом коде государства, гражданином которого является налогоплательщик. Для получения этих сведений необходимо обратиться к Общероссийскому классификатору стран мира. Наличие гражданства РФ отображается кодом 643.

КБК

Код бюджетной классификации необходим для того, чтобы бюджетный платеж, изначально поступающий в казну, был правильно распределен в соответствии с требованиями законодательства. Существует множество КБК, применяемых налогоплательщиками.

Код налогового органа

Титульный лист декларации содержит поле под названием «Предоставляется в налоговый орган». В этой строке необходимо указать код инспекции, в которую будет передан налоговый отчет. Код состоит из четырех знаков, первые два из которых отражают регион, а два последних — непосредственный код инспекции.

Как уже было сказано, налогоплательщик должен предоставить в инспекцию налоговый отчет не позднее 30 апреля следующего года . Каким способом он вправе это сделать? Согласно требованиям Налогового кодекса, передать на проверку отчет разрешено как в бумажном, так и в электронном формате.

Приняв решение о сдаче отчета в ФНС на бумаге, налогоплательщик может как лично посетить сотрудников налоговой, так и отправить заполненный отчет, воспользовавшись услугами почты.

Намного больше возможностей у граждан, передающих отчет в инспекцию через систему электронного документооборота. Сделать это можно двумя способами: через личный кабинет ФНС на сайте nalog.ru или с помощью портала «Госуслуги» www.gosuslugi.ru .

Для отправки налогового отчета через сайт ФНС, необходимо предварительно обратиться в инспекцию для получения логина и временного пароля. В связи с тем, что визита в налоговую все же не избежать, этот способ не является самым популярным среди плательщиков. Тем не менее, единожды зарегистрировавшись, лицо получит доступ ко всей информации о своих налоговых платежах.

Портал «Госуслуги» используется налогоплательщиками повсеместно не только для передачи инспекторам отчета 3-НДФЛ. Основным преимуществом является простой способ регистрации : для этого необходимо лишь внести сведения о некоторых документах. После этого у плательщика появляется возможность отслеживать всю информацию о себе, начиная от штрафов и заканчивая передачей деклараций по налогам.

Ответственность за непредставление

Непредставление декларации по налогам карается штрафом. Величина штрафа будет зависеть от того, имеется ли у плательщика НДФЛ обязательство перед государством по налогам.

Если отчет не был сдан, но перечислять в казну налог необходимости не возникло, сотрудники ФНС могут начислить штраф в пределах 1000 рублей . Однако такое бывает крайне редко.

Гораздо более строгое «наказание» ждет тех, кто все же должен перечислить в бюджет налог с полученного дохода. В этом случае плательщику грозит взыскание в размере от 5 до 20% от начисленной суммы налога.

Если, вовремя не предоставив декларацию, плательщик не перечислил в бюджет налог в сумме более 600000 рублей, данное действие попадает под статью прямого уклонения от уплаты налогов, и последствия от этого могут быть крайне печальными.

Ответственное и компетентное отношение к своей роли в качестве налогоплательщика позволит физическому лицу избежать значительного количества проблем, связанных с расчетом и перечислением налогов.

Особенности отражения кодов вычетов по НДФЛ в декларации представлены на данном видео.